Các quy định về thuế hộ kinh doanh mà bạn nên biết

Hộ kinh doanh cá thể ngày càng phổ biến và đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, đặc biệt trong các lĩnh vực thương mại, dịch vụ và sản xuất nhỏ lẻ. Tuy nhiên, không phải chủ hộ kinh doanh nào cũng nắm rõ các quy định pháp luật liên quan đến nghĩa vụ thuế, dẫn đến những sai sót không đáng có trong quá trình kê khai và nộp thuế. Trong bài viết dưới đây, Luật Thăng Long sẽ tổng hợp và phân tích các quy định về thuế hộ kinh doanh mà bạn nên biết, giúp bạn chủ động tuân thủ pháp luật và hạn chế rủi ro về thuế.

Nội dung bài viết

Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (áp dụng cho hàng hóa/dịch vụ đặc thù).

Nắm vững quy định về thuế hộ kinh giúp bạn chủ động tuân thủ pháp luật và hạn chế rủi ro về thuế.

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 1/1/2026

* Thuế được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó, tỷ lệ tính thuế theo từng ngành nghề như sau:

STT	Loại hình kinh doanh	Thuế GTGT	Thuế TNCN
1	Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0.5%
2	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
3	Cho thuê tài sản	5%	5%
4	Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp; khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác	–	5%
5	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1.5%
6	Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%

Riêng hộ kinh doanh thương mại điện tử (sàn TMĐT), sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế GTGT thay. Tỷ lệ thuế GTGT được quy định theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP như sau:

STT	Ngành nghề	Thuế GTGT	Thuế TNCN cá nhân cư trú	Thuế TNCN cá nhân không cư trú
1	Hàng hóa	1%	0.5%	1%
2	Dịch vụ	5%	2%	2%
3	Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa	3%	1.5%	2%

Cơ quan quản lý dự kiến chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm theo doanh thu hàng năm:

Bảng tổng hợp quy định kê khai & cách tính thuế theo mức doanh thu hộ kinh doanh:

Tiêu chí	Nhóm 1 (Dưới 500 triệu)	Nhóm 2 (>500 triệu - <3 tỷ)	Nhóm 3 (3 - <50 tỷ)	Nhóm 4 (>50 tỷ)
Doanh thu	Dưới 500 triệu	Trên ngưỡng chịu thuế đến dưới 3 tỷ	3 đến dưới 50 tỷ	Trên 50 tỷ
Thuế GTGT	Không chịu thuế	(Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề	(Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề	(Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề
Thuế TNCN	Miễn thuế	Cách 1: (Doanh thu - ngưỡng chịu thuế) × tỷ lệ tính thuế TNCN Cách 2: (Doanh thu - chi phí) × thuế suất 15%	(Doanh thu - chi phí) × Thuế suất 17%	(Doanh thu - chi phí) × Thuế suất 20%
Kê khai - nộp thuế	- Khai doanh thu 1 lần trước 31/1 năm sau - Nếu vượt ngưỡng 6 tháng đầu phải khai trước 30/6 năm sau	- GTGT & TNCN: theo quý - Nếu chọn phương pháp Doanh thu - Chi phí thì phải nộp TNCN trước 31/1 năm sau	- GTGT: theo quý - TNCN: nộp trước 31/1 năm sau	- GTGT: theo tháng - TNCN: nộp trước 31/1 năm sau
Hóa đơn điện tử	Không bắt buộc	Bắt buộc nếu > 1 tỷ Khuyến khích nếu < tỷ	Bắt buộc	Bắt buộc

Nhóm hộ kinh doanh	Mốc doanh thu	Cách tính thuế áp dụng	Thời điểm kê khai	Lưu ý quan trọng
Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu VND vào cuối năm	Trên 500 triệu VND/năm	Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu	Trước 31/1/2027	Kê khai theo donaănmh thu thực tế cả
Hộ kinh doanh có doanh thu vượt 500 triệu VND trong nửa đầu năm	Trên 500 triệu đồng/năm	Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh	30/6 hoặc 30/7/2026	Cách xử lý tương tự hộ mới kinh doanh
Hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu VND đến dưới 3 tỷ VND	500 triệu – dưới 3 tỷ VND/năm	Tỷ lệ thuế trên doanh thu	Theo kỳ kê khai tương ứng	Được giảm trừ 500 triệu VND trước khi tính thuế
Hộ kinh doanh doanh thu từ 3 tỷ VND trở lên	Từ 3 tỷ VND/năm	Thuế TNCN trên lãi (doanh thu - chi phí)	Theo quy định kỳ kê khai	Cần chuẩn bị chứng từ chi phí (hàng hoá, mặt bằng, nhân công...)
Hộ kinh doanh mới bắt đầu năm 2026 (hoạt động từ đầu năm)	Phát sinh trong năm	Áp dụng thtehoựmc ứtếc doanh thu	Tháng 7/2026	Thời điểm kê khai linh hoạt
Hộ kinh doanh mới bắt đầu năm 2026 (cuối năm)	Phát sinh trong năm	Áp dụng theo mức doanh thu thực tế	Tháng 1/2027	Áp dụng lùi thời hạn kê khai

Quy định về ngưỡng chịu thuế

Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh (từ 500 triệu VND trở xuống) thuộc diện không chịu thuế theo quy định tại luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Hình thức nộp thuế hộ kinh doanh

Người nộp thuế có thể thực hiện nghĩa vụ qua 3 hình thức:
- Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính
- Ứng dụng eTax Mobile
- Trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request

Luật Thăng Long sẽ hướng dẫn chi tiết, đúng quy định pháp luật và phù hợp với thực tế kinh doanh.

Ví dụ cụ thể (tính theo doanh thu năm)

* Ví dụ A - Bán tạp hóa (phân phối hàng hóa), doanh thu 400 triệu/năm

Ngành: Phân phối, cung cấp hàng hóa → GTGT 1%, TNCN 0,5%

Vì 400 triệu ≤ 500 triệu ⇒ không phải nộp GTGT và TNCN (theo ngưỡng)

=> Kết quả: GTGT = 0, TNCN = 0.

* Ví dụ B - Bán quần áo (phân phối hàng hóa), doanh thu = 1,2 tỷ/năm (nhóm 500tr–<3 tỷ), chi phí hợp lý = 600tr.

- GTGT: 1,2 tỷ × 1% = 12.000.000 đ

- TNCN - theo cách 1 ( trừ đi 500tr x tỷ lệ thuế TNCN): B1: (1.2tỷ − 500tr) = 700tr. B2: 700tr× 0,5% = 3.5tr

=> Kết quả 1 : GTGT = 12.000.000 đ, TNCN = 3.500.000 đ.

- TNCN - theo cách 2 ( (Doanh thu - chi phí) x 15%: (1,2 tỷ - 600tr) x15%= 90tr

=> Kết quả 2 : GTGT = 12.000.000 đ, TNCN = 90.000.000 đ.

Ví dụ C - Xưởng sản xuất/nhà xe (sản xuất/vận tải), doanh thu 4 tỷ/năm (nhóm 3 tỷ–<50 tỷ)

Ngành: Sản xuất, vận tải… → GTGT 3%, TNCN 1,5% (nếu tính theo tỷ lệ doanh thu)

Nhưng theo bảng nhóm doanh thu trong tài liệu: từ 3 tỷ trở lên thì TNCN tính trên lãi (doanh thu - chi phí) và mức % theo nhóm là 17%

Giả sử:
- Doanh thu: 4.000.000.000
- Chi phí hợp lệ: 3.200.000.000 ⇒ Lãi = 800.000.000

Tính thuế:
- GTGT: 4.000.000.000 × 3% = 120.000.000 đ
- TNCN: 800.000.000 × 17% = 136.000.000 đ

=> Kết quả: GTGT = 120.000.000 đ, TNCN = 136.000.000 đ

Ví dụ riêng cho bán trên sàn TMĐT: sàn, doanh thu 900 triệu/năm:
- Hàng hóa: GTGT 1%, TNCN cư trú 0,5%
- Thuế (thường) sàn khấu trừ:
- GTGT: 900.000.000 × 1% = 9.000.000 đ
- TNCN: 900.000.000 × 0,5% = 4.500.000 đ

Việc hiểu và tuân thủ đúng các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh không chỉ giúp chủ hộ thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính mà còn tránh được các rủi ro pháp lý và xử phạt không đáng có. Trong trường hợp còn băn khoăn về thủ tục, cách kê khai hoặc nghĩa vụ thuế phát sinh trong quá trình hoạt động, dịch vụ tư vấn luật doanh nghiệp của Luật Thăng Long sẽ là giải pháp hỗ trợ hiệu quả, giúp bạn được hướng dẫn chi tiết, đúng quy định pháp luật và phù hợp với thực tế kinh doanh.

CÔNG TY LUẬT TNHH ĐẦU TƯ QUỐC TẾ THĂNG LONG